L'impôt de l'auto-entrepreneur se calcule-t-il sur le bénéfice ?

Non — c'est la particularité du régime : 0,5 % (commerce, industrie, artisanat) ou 1 % (services) s'appliquent au chiffre d'affaires ENCAISSÉ, sans aucune charge déductible. Un taux minuscule, mais sur tout ce que vous recevez : plus vos frais sont lourds, moins le régime est intéressant.

Que change la règle du même client ?

Pour les prestations de services uniquement : la part du chiffre d'affaires annuel encaissé d'un MÊME client au-delà de 80 000 DH est imposée à 30 %, par retenue à la source opérée par ce client. Le simulateur la calcule : c'est souvent elle qui décide entre ce statut et le salariat.

Cet impôt est-il libératoire ?

Oui. Le versement libère du barème progressif de l'impôt sur le revenu pour cette activité : pas de régularisation en fin d'année sur ces revenus. La retenue à la source de 30 % sur le surplus du même client est elle aussi libératoire.

Que se passe-t-il si je dépasse le plafond ?

Rien la première année : le régime ne se perd qu'après DEUX années consécutives de dépassement (500 000 DH pour le commerce, 200 000 DH pour les services). Au-delà, sauf option pour un autre régime, c'est le résultat net réel qui s'applique. Le simulateur vous signale le dépassement.

Quand et où déclarer ce chiffre d'affaires ?

Au choix, chaque mois (avant la fin du mois suivant) ou chaque trimestre (avant la fin du mois qui suit le trimestre), auprès de l'organisme désigné à cet effet — pas directement à la DGI. Le détail guichet par guichet est dans notre guide de la déclaration.

Combien d'impôt paie un auto-entrepreneur ?

0,5 % ou 1 % de ce que vous encaissez : l'impôt de l'auto-entrepreneur tient en deux taux — mais une règle méconnue peut le multiplier par dix. Ce simulateur calcule les deux : l'impôt que vous déclarez, et la retenue à la source que votre client opère au-delà de 80 000 DH d'encaissements annuels chez un même donneur d'ordre.

Chiffre d'affaires encaissé sur l'année

Ce que vous avez réellement reçu dans l'année — pas ce que vous avez facturé

Dont votre plus gros client

La règle du même client ne joue que sur les prestations de services : au-delà du seuil annuel chez un même client, le surplus est retenu à la source par ce client

Impôt total sur l'année

1 200DH

estimation indicative, non opposable

dont vous déclarez et versez : 1 200 DH (1 %)

Il vous reste 118 800 DH · taux effectif : 1 %

Le détail du calcul

Chiffre d'affaires au taux réduit (1 %)	120 000 DH
Surplus du plus gros client, retenu à la source (30 %)	0 DH
Soit par déclaration trimestrielle, à encaissements réguliers	≈ 300 DH

Un impôt sur les encaissements, pas sur le bénéfice

Le régime est d'une simplicité voulue : 0,5 % du chiffre d'affaires encaissé pour le commerce, l'industrie et l'artisanat, 1 % pour les prestations de services. Pas de comptabilité de charges, pas de barème progressif : le versement est libératoire. La contrepartie : vos frais réels ne comptent pas. Un graphiste qui travaille de chez lui y gagne ; un commerçant qui achète pour revendre est imposé sur ce qu'il encaisse, marge ou pas.

La règle du même client, chiffrée

C'est le calcul que ce simulateur est le seul à faire, et il ne concerne que les services. Prenons 150 000 DH encaissés dans l'année : répartis entre plusieurs clients restant chacun sous 80 000 DH, l'impôt est de 1 500 DH. Les mêmes 150 000 DH encaissés chez un client unique : 800 DH au taux réduit, plus 21 000 DH retenus à la source par le client sur le surplus — 21 800 DH au total, soit un taux effectif de 14,53 %. Même chiffre d'affaires, impôt multiplié par 15. Si vous êtes freelance chez un donneur d'ordre dominant, comparez avec le salariat via le simulateur brut → net avant de choisir le statut — et pour voir la comparaison côté entreprise, le calculateur du coût employeur chiffre ce que coûterait le même poste en salariat.

Les plafonds — et ce qui se passe au-delà

Le régime est réservé aux chiffres d'affaires encaissés inférieurs à 500 000 DH (commerce, industrie, artisanat) ou 200 000 DH (services). Un dépassement isolé ne fait pas sortir : il faut deux années consécutives au-dessus du plafond. Le simulateur signale le dépassement dès que votre saisie franchit la limite.

Déclarer : chaque mois ou chaque trimestre

Le chiffre d'affaires encaissé se déclare mensuellement ou trimestriellement, au choix, auprès de l'organisme désigné — le circuit exact, les échéances et le paiement sont dans notre guide de la déclaration, et c'est la carte d'auto-entrepreneur qui vous identifie au guichet. Le dépliant du calcul ci-dessus donne l'ordre de grandeur par trimestre à encaissements réguliers.

Ce que ce simulateur ne calcule pas

Deux montants n'y figurent pas, volontairement. Le droit complémentaire évoqué par l'article 73-III du Code général des impôts renvoie à des modalités « fixées par voie réglementaire » que nous n'avons pas pu lire dans leur version en vigueur : tant que ce point n'est pas tranché, nous ne le publions pas. Les cotisations sociales de l'auto-entrepreneur (couverture maladie, retraite) relèvent d'une source CNSS distincte, non encore vérifiée ici. Le résultat affiché est l'impôt sur le revenu du régime, rien d'autre.